БАЗОВАЯ КАРТОЧКА
Статья 172.3. Невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах
Редакция: ред. от 04.08.2026 · полученоОФИЦИАЛЬНЫЙ ТЕКСТ · ЧАСТЬ 1
1. Сокрытие денежных средств, фактически размещенных физическими лицами или индивидуальными предпринимателями или в пользу указанных лиц на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, путем невнесения в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность (отчетную документацию) кредитной организации сведений о таких денежных средствах в крупном размере -
наказывается штрафом в размере от трехсот тысяч до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до четырех лет, либо ограничением свободы на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
ОФИЦИАЛЬНЫЙ ТЕКСТ · ЧАСТЬ 2
2. То же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, -
наказывается штрафом в размере от трех миллионов до пяти миллионов рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от трех до пяти лет, либо принудительными работами на срок от трех до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок от трех до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет. (В редакции Федерального закона от 23.07.2025 № 218-ФЗ)
(Дополнение статьей - Федеральный закон от 27.12.2018 № 530-ФЗ)
Статья 172.3. Невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах
1. Сокрытие денежных средств, фактически размещенных физическими лицами или индивидуальными предпринимателями или в пользу указанных лиц на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, путем невнесения в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность (отчетную документацию) кредитной организации сведений о таких денежных средствах в крупном размере -
наказывается штрафом в размере от трехсот тысяч до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до четырех лет, либо ограничением свободы на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
2. То же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, -
наказывается штрафом в размере от трех миллионов до пяти миллионов рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от трех до пяти лет, либо принудительными работами на срок от трех до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок от трех до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет. (В редакции Федерального закона от 23.07.2025 № 218-ФЗ)
(Дополнение статьей - Федеральный закон от 27.12.2018 № 530-ФЗ)
КАРТА ОБСТОЯТЕЛЬСТВ ПО ЧАСТЯМ НОРМЫ
Уголовно-правовое досье по статье 172.3 УК РФ
Карта сокрытия вкладов и средств на банковских счетах требует установить фактически размещенные физическими лицами или индивидуальными предпринимателями деньги, их невнесение в бухгалтерский учет или отчетность кредитной организации и специальный крупный размер. Для статьи действует собственный порог: более 4,5 млн рублей в совокупности за период в пределах одного финансового года. Часть 2 охватывает групповую форму.Сокрытие размещенных денежных средств в крупном размере
- Подтверждено фактическое размещение денежных средств физическим лицом, индивидуальным предпринимателем либо в пользу такого лица по договору банковского вклада или банковского счета.
- Установлено невнесение сведений об этих денежных средствах в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность кредитной организации.
- Индивидуализированы конкретные счета, договоры, суммы, даты поступления и документы учета, в которых сведения отсутствуют.
- Сумма сокрытых средств за период в пределах одного финансового года превышает специальный крупный порог статьи — 4,5 млн рублей.
- Доказан умысел на сокрытие фактически размещенных денежных средств; техническая ошибка учета или временная несверка не подменяются умышленным сокрытием.
- Установлена фактическая возможность лица влиять на учет или отчетность кредитной организации.
- Возраст ответственности — с шестнадцати лет.
- Санкция: штраф 300 тыс.–1 млн руб./доход за 2–4 года, ограничение свободы до 4 лет, принудительные работы до 5 лет либо лишение свободы до 4 лет с возможным запретом до 3 лет.
- Часть 1 — преступление средней тяжести; срок давности шесть лет; предварительное следствие — СК; районный суд.
Часть 1 и примечание статьи 172.3 УК РФ; статьи 15, 20, 78 УК РФ; статьи 31 и 151 УПК РФ.
Сокрытие средств группой лиц
- Установлены все признаки части 1 и специальный крупный размер.
- Доказана группа лиц по предварительному сговору либо организованная группа.
- Предварительная договоренность, общий умысел и роль каждого участника подтверждены отдельно; обычное распределение служебных функций этого признака не заменяет.
- Санкция: штраф 3–5 млн руб./доход за 3–5 лет, принудительные работы 3–5 лет либо лишение свободы 3–7 лет с запретом до 3 лет.
- Часть 2 — тяжкое преступление; срок давности десять лет; предварительное следствие — СК; районный суд.
Часть 2 статьи 172.3 УК РФ; статьи 15, 20, 35, 78 УК РФ; статьи 31 и 151 УПК РФ.
ОТОБРАННЫЕ ПРАВОВЫЕ ПОЗИЦИИ
Практика по статье 172.3 УК РФ
Показаны не случайные решения, а положения, которые помогают проверить конкретный элемент квалификации.Для статьи установлен собственный крупный размер
В отличие от большинства норм главы 22, статья 172.3 имеет специальное примечание.
Фактическое размещение средств первично
Состав строится вокруг реально размещенных денег, которые не отражены в учете или отчетности.
Групповая форма не презюмируется служебной структурой
Несколько сотрудников, участвовавших в учете, не образуют часть 2 автоматически.
Подследственность — Следственный комитет
Статья 172.3 прямо названа в перечне предварительного следствия СК.
ИСТОРИЯ НОРМЫ
Изменения статьи 172.3 УК РФ
Показываются только изменения, подтвержденные редакционными отметками и связанными нормативными актами.Федеральный закон № 530-ФЗ ↗
УК РФ дополнен статьей 172.3.
Федеральный закон № 530-ФЗ.Федеральный закон № 79-ФЗ ↗
Специальный крупный размер статьи повышен до суммы свыше 4,5 млн рублей за период в пределах одного финансового года.
Редакция примечания к статье 172.3.Федеральный закон № 218-ФЗ ↗
Актуализирована санкция части 2.
Федеральный закон № 218-ФЗ.Проверена статья 172.3 на 07.09.2026. Не смешиваются фактическое размещение средств, отсутствие отражения в учете, умысел, специальный годовой порог 4,5 млн рублей и групповая форма.