БАЗОВАЯ КАРТОЧКА
Статья 172.1. Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации
Редакция: ред. от 04.08.2026 · полученоОФИЦИАЛЬНЫЙ ТЕКСТ · ЧАСТЬ 1
1. Внесение в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность (отчетную документацию) кредитной организации, страховщика , профессионального участника рынка ценных бумаг, негосударственного пенсионного фонда, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, клиринговой организации, организатора торговли, кредитного потребительского кооператива, микрофинансовой организации, акционерного инвестиционного фонда заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, об обязательствах, имуществе организации, в том числе находящемся у нее в доверительном управлении, или о финансовом положении организации, а равно подтверждение достоверности таких сведений, представление таких сведений в Центральный банк Российской Федерации, публикация или раскрытие таких сведений в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, если эти действия совершены в целях сокрытия предусмотренных законодательством Российской Федерации признаков банкротства либо оснований для отзыва (аннулирования) у организации лицензии и (или) назначения в организации временной администрации, - (В редакции Федерального закона от 01.07.2021 № 262-ФЗ)
наказываются штрафом в размере от пятисот тысяч до одного миллиона рублей либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до четырех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
ОФИЦИАЛЬНЫЙ ТЕКСТ · ЧАСТЬ 2
2. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, -
наказываются штрафом в размере от трех миллионов до пяти миллионов рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от трех до пяти лет, либо принудительными работами на срок от трех до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок от трех до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет. (В редакции Федерального закона от 23.07.2025 № 218-ФЗ)
(Дополнение статьей - Федеральный закон от 21.07.2014 № 218-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 27.12.2018 № 530-ФЗ)
Статья 172.1. Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации
1. Внесение в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность (отчетную документацию) кредитной организации, страховщика , профессионального участника рынка ценных бумаг, негосударственного пенсионного фонда, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, клиринговой организации, организатора торговли, кредитного потребительского кооператива, микрофинансовой организации, акционерного инвестиционного фонда заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, об обязательствах, имуществе организации, в том числе находящемся у нее в доверительном управлении, или о финансовом положении организации, а равно подтверждение достоверности таких сведений, представление таких сведений в Центральный банк Российской Федерации, публикация или раскрытие таких сведений в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, если эти действия совершены в целях сокрытия предусмотренных законодательством Российской Федерации признаков банкротства либо оснований для отзыва (аннулирования) у организации лицензии и (или) назначения в организации временной администрации, - (В редакции Федерального закона от 01.07.2021 № 262-ФЗ)
наказываются штрафом в размере от пятисот тысяч до одного миллиона рублей либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до четырех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
2. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, -
наказываются штрафом в размере от трех миллионов до пяти миллионов рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от трех до пяти лет, либо принудительными работами на срок от трех до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок от трех до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет. (В редакции Федерального закона от 23.07.2025 № 218-ФЗ)
(Дополнение статьей - Федеральный закон от 21.07.2014 № 218-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 27.12.2018 № 530-ФЗ)
КАРТА ОБСТОЯТЕЛЬСТВ ПО ЧАСТЯМ НОРМЫ
Уголовно-правовое досье по статье 172.1 УК РФ
Карта фальсификации финансовых документов учета и отчетности финансовой организации требует установить конкретную финансовую организацию, заведомо неполные или недостоверные сведения и специальную цель сокрыть признаки банкротства либо основания для отзыва лицензии или назначения временной администрации. Часть 2 усиливает ответственность за групповую форму. Предварительное следствие по всей статье относится к Следственному комитету.Фальсификация учета и отчетности финансовой организации в специальной цели
- Идентифицирована организация из перечня статьи: кредитная организация, страховщик, профессиональный участник рынка ценных бумаг, негосударственный пенсионный фонд, управляющая компания, клиринговая организация, организатор торговли, кредитный потребительский кооператив, микрофинансовая организация, акционерный инвестиционный фонд либо иной прямо названный субъект.
- Индивидуализировано действие: внесение заведомо неполных или недостоверных сведений, подтверждение их достоверности, представление в Банк России, публикация или раскрытие таких сведений.
- Определен предмет ложности: сделки, обязательства, имущество либо финансовое положение организации; указано, какие сведения отсутствуют или искажены и почему они юридически значимы.
- Доказана заведомость: лицо осознавало неполноту или недостоверность сведений в момент соответствующего действия.
- Доказана специальная цель — сокрытие предусмотренных законодательством признаков банкротства либо оснований для отзыва (аннулирования) лицензии и (или) назначения временной администрации.
- Установлены фактические полномочия или доступ лица к документам, регистрам, отчетности, подтверждению, представлению либо раскрытию соответствующих сведений.
- Возраст ответственности — с шестнадцати лет.
- Санкция: штраф 500 тыс.–1 млн руб. либо доход за 2–4 года, принудительные работы до 5 лет с возможным запретом либо лишение свободы до 4 лет с запретом до 3 лет.
- Часть 1 — преступление средней тяжести; срок давности шесть лет; предварительное следствие — СК; подсудность — районный суд.
Часть 1 статьи 172.1 УК РФ; статьи 15, 20, 78 УК РФ; статьи 31 и 151 УПК РФ.
Фальсификация группой лиц по предварительному сговору или организованной группой
- Установлены все признаки части 1, включая заведомую ложность и специальную цель.
- Доказана группа лиц по предварительному сговору либо организованная группа; соглашение и роль каждого участника индивидуализированы.
- Не подменяется групповая форма простым служебным взаимодействием нескольких работников финансовой организации.
- Санкция: штраф 3–5 млн руб. либо доход за 3–5 лет, принудительные работы 3–5 лет с запретом до 3 лет либо лишение свободы 3–7 лет с запретом до 3 лет.
- Часть 2 — тяжкое преступление; срок давности десять лет; предварительное следствие — СК; районный суд.
Часть 2 статьи 172.1 УК РФ; статьи 15, 20, 35, 78 УК РФ; статьи 31 и 151 УПК РФ.
ОТОБРАННЫЕ ПРАВОВЫЕ ПОЗИЦИИ
Практика по статье 172.1 УК РФ
Показаны не случайные решения, а положения, которые помогают проверить конкретный элемент квалификации.Ложность сведений должна быть конкретизирована
Статья не охватывает любую ошибку финансовой отчетности: требуется заведомо неполная или недостоверная информация по указанным законом объектам.
Специальная цель обязательна
Даже заведомо недостоверная отчетность образует статью 172.1 только при доказанной цели скрыть признаки банкротства либо регуляторные основания, прямо названные законом.
Группа требует самостоятельного доказательства
Часть 2 не следует автоматически из участия нескольких работников в подготовке отчетности.
Следствие ведет СК
Статья 172.1 прямо включена в предметный перечень Следственного комитета.
ИСТОРИЯ НОРМЫ
Изменения статьи 172.1 УК РФ
Показываются только изменения, подтвержденные редакционными отметками и связанными нормативными актами.Федеральный закон № 530-ФЗ ↗
Статья 172.1 изложена в современной конструкции; одновременно введена статья 172.3.
Статья 1 Федерального закона № 530-ФЗ.Федеральный закон № 218-ФЗ ↗
Актуализирована санкция части 2, включая принудительные работы.
Федеральный закон № 218-ФЗ.Проверена действующая редакция статьи 172.1 и статья 151 УПК РФ на 07.09.2026. Отдельно проверяются предмет ложности, заведомость, специальная цель, фактический доступ к отчетности и групповая форма.